財(cái)務(wù)規(guī)章制度完整版電子檔
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財(cái)務(wù)規(guī)章制度完整版電子檔篇1
一、在上級(jí)主管部門和辦事處的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)搞好本單位的會(huì)計(jì)、資金管理和成本核算，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督和控制職能。
二、依據(jù)上級(jí)主管部門的規(guī)章制度，制定并實(shí)施本單位財(cái)務(wù)管理的實(shí)施細(xì)則。堅(jiān)持一支筆審批制度，做到費(fèi)用開支有計(jì)劃，有考核、有監(jiān)督，杜絕不合理開支。
三、實(shí)施“雙增雙節(jié)”活動(dòng)，降低費(fèi)用，節(jié)約開支，及時(shí)清理債權(quán)、債務(wù)。
四、定期編制、報(bào)送財(cái)務(wù)決算報(bào)表，經(jīng)常分析資金收支執(zhí)行情況，定期對(duì)單位經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況做出分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供根據(jù)。
五、搞好會(huì)計(jì)和成本核算，定期做好與上級(jí)機(jī)關(guān)、外單位業(yè)務(wù)往來結(jié)算、與銀行資金結(jié)算，做到日清月結(jié)，按時(shí)編制銀行存款未達(dá)帳項(xiàng)余額調(diào)節(jié)表。
六、及時(shí)處理固定資產(chǎn)入帳、折舊、調(diào)撥、變賣和清理工作，監(jiān)督固定資產(chǎn)的使用、維修、大修和及時(shí)處理低值易耗品分?jǐn)偣ぷ鳌?/p>
七、負(fù)責(zé)辦事處職工、離退休職工工資的計(jì)算發(fā)放、日常報(bào)銷和各類結(jié)算工作，執(zhí)行工資福利待遇和差旅費(fèi)規(guī)定，審核各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷。
八、協(xié)同勞資部門搞好全體職工工資獎(jiǎng)金支付審核工作，配合勞資部門搞好工資基金管理，控制不合理的工資支付。
九、經(jīng)常對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，堵塞漏洞，對(duì)重點(diǎn)問題向主管部門呈送專題報(bào)告。
財(cái)務(wù)規(guī)章制度完整版電子檔篇2
第一章總則
第一條、為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效果，統(tǒng)一財(cái)務(wù)政策，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《旅游飲食服務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》，結(jié)合本公司特點(diǎn)，特定本辦法。
第二條、本制度是公司財(cái)務(wù)管理工作的總綱，具體管理辦法依據(jù)本制度的有關(guān)規(guī)定和原則制訂。
第三條、財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是：不斷提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值的最大化。
第四條、財(cái)務(wù)管理的對(duì)象是經(jīng)營(yíng)過程中的資金運(yùn)動(dòng)和所產(chǎn)生的財(cái)務(wù)關(guān)系。
第五條、財(cái)務(wù)管理的職能是針對(duì)管理對(duì)象所進(jìn)行的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、決策、控制和分析。
第六條、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理必須做好以下基礎(chǔ)工作：
一、建立原始記錄的填報(bào)及管理制度;
二、建立定額管理制度;
三、建立計(jì)量驗(yàn)收制度;
四、建立財(cái)產(chǎn)、物資的管理及清查盤點(diǎn)制度;
五、建立財(cái)務(wù)預(yù)算、決算編制制度;
六、建立財(cái)務(wù)收支審批制度。
第二章資金集中控制的財(cái)務(wù)管理體制。
第八條、公司法定代表人在公司財(cái)務(wù)活動(dòng)中的權(quán)力和義務(wù)。
1、嚴(yán)格遵守國(guó)家的有關(guān)法律，法則及財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
2、組織公司領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，確定公司重大財(cái)務(wù)決策。
3、建立、健全公司的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備必要的財(cái)務(wù)人員;支持公司財(cái)務(wù)人員正確貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，開展財(cái)務(wù)管理活動(dòng)和會(huì)計(jì)核算工作。
4、組織制定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，并采取措施，確保實(shí)施。
5、確保公司資產(chǎn)的安全，完整和保值增值。
6、依法納稅，自覺接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。
7、對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)資料的合法性、規(guī)范性、真實(shí)性，一慣性負(fù)責(zé)。
第九條、公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人協(xié)助、配合企業(yè)法人開展工作，具體負(fù)責(zé)本公司的財(cái)務(wù)工作。
第七條、財(cái)務(wù)管理是公司管理的中心工作，公司實(shí)行集權(quán)與分權(quán)管理相結(jié)合。
1、組織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)貫徹國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)財(cái)務(wù)制度，要求財(cái)務(wù)人員自覺遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
2、提出設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位的建議，組織制定財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制，開展財(cái)務(wù)管理工作。
3、組織編制公司財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，開展成本控制，費(fèi)用管理和會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督等方面的工作。
4、參與公司的重要經(jīng)營(yíng)決策工作，提供可靠的決策依據(jù)。
5、審核公司主要財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)和財(cái)務(wù)報(bào)告，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門開展財(cái)務(wù)分析活動(dòng)。
第十條、公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作。
1、嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，財(cái)務(wù)制度開展各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，自覺遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
2、做好財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的編制、執(zhí)行、分析和考核等方面的工作。
3、認(rèn)真編寫公司財(cái)務(wù)報(bào)告，根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)，搞好公司財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)工作。
4、全面參與公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)決策工作，審查有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同，促進(jìn)公司合理使用資金，充分發(fā)揮各項(xiàng)資產(chǎn)效能，提高理財(cái)水平。
5、擬定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。
第十一條、公司各級(jí)財(cái)務(wù)人員必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，學(xué)習(xí)掌握與企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的財(cái)政、財(cái)務(wù)、稅收、會(huì)計(jì)等國(guó)家政策法規(guī)，促使公司財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)范合理，自覺遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
第十二條、公司各部門及下屬公司在經(jīng)營(yíng)管理過程中，應(yīng)互相配合，嚴(yán)格貫徹執(zhí)行有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度。
1、認(rèn)真按統(tǒng)一規(guī)定的格式填寫各項(xiàng)原始憑證并及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)部門。
2、落實(shí)本部門財(cái)務(wù)預(yù)算。
3、定期檢查分析本部門財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。
4、接受財(cái)務(wù)部門在財(cái)務(wù)工作上的指導(dǎo)和監(jiān)督。
第十三條、公司各經(jīng)營(yíng)單位的一切財(cái)務(wù)活動(dòng)直接由財(cái)務(wù)部具體負(fù)責(zé)，納入財(cái)務(wù)核算，不準(zhǔn)私設(shè)小金庫(kù)和進(jìn)行帳外經(jīng)營(yíng)。
第三章資金的籌集與管理
第十四條、資金籌集
一、資金籌集的原則
1、集中管理原則：公司所有外部融資活動(dòng)，必須由財(cái)務(wù)部集中審批，統(tǒng)一管理。
2、成本收益原則：融資應(yīng)比較、分析成本，講求融資效益。
3、風(fēng)險(xiǎn)收益原則：融資應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值，采取防范措施，使收益和風(fēng)險(xiǎn)相匹配。
4、融資方式和財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)相適應(yīng)原則。選擇融資方式必須兼顧公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，科學(xué)合理地運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿，保持良好償債能力。
5、以需定籌，收支平衡原則：根據(jù)需要確定籌資數(shù)量和籌資時(shí)間，根據(jù)資金來源平衡資金支出。
二、資金籌集方式包括：
1、吸收投資者投資，即股權(quán)籌資。
2、銀行借款、簽發(fā)短期票據(jù)和用商業(yè)信用等方式籌集資金，即債權(quán)籌資。
3、制定合理的利潤(rùn)分配政策，把部分利潤(rùn)留在公司內(nèi)部使用的方式籌集資金，即積累籌資。
第十五條、資金管理
一、實(shí)行資金計(jì)劃管理：為使公司資金運(yùn)用合理，加速周轉(zhuǎn)，各部門應(yīng)根據(jù)確定的
年度業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，提出年度資金需求計(jì)劃，編制需用量的預(yù)算和使用進(jìn)度表，送財(cái)務(wù)部審核。財(cái)務(wù)部根據(jù)資金來源統(tǒng)籌安排，編制資金收支計(jì)劃報(bào)告企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。
二、實(shí)行資金有償占用和資金使用報(bào)告制度。公司應(yīng)建立資金有償使用制度，實(shí)行
企業(yè)內(nèi)部資金調(diào)劑辦法，使資金籌措和資金運(yùn)用合理化。
第十六條、資本金的管理
公司的資本金要按照投資主體實(shí)行分類管理。投資者以實(shí)物或無形資產(chǎn)出資的，以中介機(jī)構(gòu)評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值入帳，以貨幣資金出資的，按實(shí)際收到的金額作為實(shí)收資本入帳。
第十七條、資本公積金的管理
公司要按照資本公積金的來源，分別對(duì)資本溢價(jià)，法定財(cái)產(chǎn)重估增值、資本匯率折算差額，接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)等建立相應(yīng)的管理制度，分類記錄資本公積金明細(xì)帳。
第十八條負(fù)債的管理
公司對(duì)各類負(fù)債要按年限嚴(yán)格劃分流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債;財(cái)務(wù)部對(duì)各種負(fù)債的歸還期、利息支付期應(yīng)及時(shí)核對(duì)并按期償還，并按月向總經(jīng)理提供分類匯總情況。
第四章流動(dòng)資產(chǎn)
第十九條、流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金，應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、存貨、待攤費(fèi)用等。第二十條、貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
1、公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所發(fā)生的一切現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則制定的收支范圍執(zhí)行。庫(kù)存資金日清月結(jié)，一切營(yíng)業(yè)性現(xiàn)金收入，都應(yīng)于當(dāng)日最遲次日送存銀行，不允許坐支。
2、各經(jīng)營(yíng)公司由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)營(yíng)業(yè)資金的管理工作，設(shè)專職稽核員負(fù)責(zé)
各收銀員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)及稽核，餐飲部、康體部、夜總會(huì)等經(jīng)營(yíng)部門設(shè)若干專職收銀員，每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，各收銀臺(tái)的收銀員要編制“營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表”，連同所收支票、信用卡、現(xiàn)金等按規(guī)送交財(cái)務(wù)部。
3、帳務(wù)主管應(yīng)定期檢查出納員的庫(kù)存現(xiàn)金與帳薄是否相符，嚴(yán)禁以“白條”抵庫(kù)，月末編制庫(kù)存現(xiàn)金盤存表，報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理。帳務(wù)主管或稽核員應(yīng)對(duì)各收銀點(diǎn)實(shí)行經(jīng)常性或突擊性檢查，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)查明原因，并書面報(bào)告財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行處理。
4、
5、公司貨幣資金的收付，除了規(guī)定可以使用現(xiàn)金的款項(xiàng)以外，都必須通過銀行轉(zhuǎn)帳辦理結(jié)算。公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的所有銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，出納員要及時(shí)逐項(xiàng)登記銀行存款日記帳，定期與銀行對(duì)帳單進(jìn)行核對(duì)，對(duì)帳由帳務(wù)主管與出納共同進(jìn)行，帳務(wù)主管負(fù)責(zé)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。
第二十一條、往來結(jié)算的管理
1、建立健全往來款項(xiàng)管理制度，明確業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)部門和財(cái)務(wù)部門各自在往來結(jié)算管理上的責(zé)任，建立客戶資信調(diào)查，客戶檔案、帳目登記、帳款催收和信用評(píng)定等日常管理程序，月底對(duì)各往來款項(xiàng)的余額要分戶列出債權(quán)債務(wù)明細(xì)表。
2、財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款及預(yù)付帳款的管理，每季季末編制債權(quán)帳齡情況表，提出債權(quán)帳齡分析報(bào)告，對(duì)逾期未結(jié)清的債權(quán)要分析情況，檢查責(zé)任，健全制度，及時(shí)采取措施組織催收。
第二十二條、壞帳損失的管理，公司按期末應(yīng)收帳款余額5‰提取壞帳準(zhǔn)備金，發(fā)生壞帳損失，沖減壞帳準(zhǔn)備金。
第二十三條、存貨的管理
1、存貨是公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中為銷售或耗用而儲(chǔ)備的各種物資，包括各種原材料、燃料、低值易耗品、庫(kù)存商品、物料用品等。
2、存貨的計(jì)價(jià)方法
①國(guó)內(nèi)購(gòu)入的存貨，按買價(jià)加運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、途中合理?yè)p耗，入庫(kù)前的加工、整理、挑選費(fèi)用和交納的稅金等按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。
②境外構(gòu)入的商品進(jìn)價(jià)成本按進(jìn)口商品在購(gòu)進(jìn)中發(fā)生的實(shí)際成本計(jì)算，包括進(jìn)價(jià)、進(jìn)口關(guān)稅、外匯差價(jià)以及支付委托外貿(mào)部門代理進(jìn)口的手續(xù)費(fèi)等。
③自制的存貨，以制造過程中各項(xiàng)實(shí)際支出計(jì)價(jià)。
④投資者投入的存貨，按評(píng)估或者合同協(xié)議確認(rèn)的價(jià)值計(jì)價(jià)。
⑤盤盈的.存貨按同類存貨的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，沒有同類存貨的按市場(chǎng)價(jià)計(jì)價(jià)。
⑥接受捐贈(zèng)的存貨，按照發(fā)票、帳單或資產(chǎn)驗(yàn)收清單所列金額加公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、保險(xiǎn)、裝卸等費(fèi)用和交納的稅金計(jì)價(jià);若無發(fā)票、帳單，按照同類物資的市場(chǎng)價(jià)計(jì)價(jià)。
⑦存貨的領(lǐng)用或發(fā)出，采用加權(quán)平均法確定成本。
⑧低值易耗品出庫(kù)后采用一次攤銷法、分期攤銷法。
3、存貨的計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定不能隨意變動(dòng)。
4、存貨采購(gòu)、領(lǐng)用的管理
(1)、進(jìn)必須由采購(gòu)部制訂采購(gòu)計(jì)劃，采購(gòu)計(jì)劃必須填列具體采購(gòu)物品的名稱、規(guī)格、型號(hào)、單位、數(shù)量、價(jià)格、金額和結(jié)算方式等，并報(bào)公司總經(jīng)理審批后，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行匯總審核，編制資金計(jì)劃，安排采購(gòu)資金;采購(gòu)人員應(yīng)嚴(yán)格按照采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行采購(gòu)，實(shí)行采購(gòu)、驗(yàn)貨、付款銜接制度。
采購(gòu)的存貨應(yīng)取得有效發(fā)票，并將采購(gòu)的材料物資連同發(fā)票，采購(gòu)計(jì)劃單送庫(kù)房驗(yàn)收入庫(kù)后交財(cái)務(wù)部審核記帳。
(2)、的品種數(shù)量金額明細(xì)核算制
財(cái)務(wù)部根據(jù)倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收入庫(kù)單按品種、數(shù)量、金額、登記明細(xì)帳，憑各經(jīng)營(yíng)部門填制的“領(lǐng)料單”發(fā)出存貨，在領(lǐng)用時(shí)直接計(jì)入部門成本。
餐飲部直接采購(gòu)入廚的小宗鮮、活原料、調(diào)味品等輔料，經(jīng)質(zhì)檢、計(jì)量使用等有關(guān)人員簽字后，直接計(jì)入餐飲成本。
經(jīng)營(yíng)部門對(duì)領(lǐng)用和自行采購(gòu)的小宗存貨應(yīng)建立領(lǐng)用、發(fā)出等內(nèi)部轉(zhuǎn)移手續(xù)，月末財(cái)務(wù)部成本核算員會(huì)同經(jīng)營(yíng)部門對(duì)領(lǐng)用后未消耗的原輔料等進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，編制盤點(diǎn)表，由財(cái)務(wù)部辦理“假退庫(kù)”手續(xù)，減當(dāng)月成本。待下月初再行沖回。
(3)物料用品、低值易耗品的管理見實(shí)施細(xì)則。
第五章固定資產(chǎn)
第二十四條、公司固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限在兩年以上的，也作為固定資產(chǎn)。
第二十五條、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。
a)購(gòu)入的固定資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的買價(jià)加上支付的運(yùn)費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本及繳納的稅金確定;進(jìn)口設(shè)備、家俱等的計(jì)價(jià)還應(yīng)包括支付的進(jìn)口
關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅等。
2、自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造過程中的實(shí)際發(fā)生的全部支出確定。
3、接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值入帳，或根據(jù)捐贈(zèng)者提供的有關(guān)憑證所列金額(包括增值稅稅額)加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等入帳。
4、盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價(jià)值入帳。
第二十六條、固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法(直線法)。除房屋、建筑物按規(guī)定使用年限外，其他固定資產(chǎn)一律按5年計(jì)提折舊。統(tǒng)一采用固定月折舊率，個(gè)別核算的方法進(jìn)行折舊，固定月折舊率為1.6%。計(jì)算公式：月折舊額=原值__1.6%
第二十七條、提取折舊時(shí)按月初固定資產(chǎn)帳面原值提取，月內(nèi)增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月開始計(jì)提折舊;當(dāng)月內(nèi)減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起停提折舊。
第二十八條、固定資產(chǎn)內(nèi)部控制
1、購(gòu)進(jìn)手續(xù)。各部門每年將所需購(gòu)置的設(shè)備、財(cái)產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃與工程部門協(xié)商后，提交財(cái)務(wù)部初審平衡，由財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門計(jì)劃和企業(yè)發(fā)展需要，制定固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)至總經(jīng)理審批后執(zhí)行。各部門應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化計(jì)劃管理意識(shí)，盡量減少計(jì)劃外購(gòu)置。對(duì)確屬工作需要的計(jì)劃外購(gòu)置，應(yīng)嚴(yán)格按照計(jì)劃外物資請(qǐng)購(gòu)簽批程序進(jìn)行。對(duì)未按照計(jì)劃購(gòu)置或計(jì)劃外未經(jīng)審批同意的資產(chǎn)購(gòu)置，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)帳。
2、固定資產(chǎn)購(gòu)入后應(yīng)由有關(guān)部門會(huì)同財(cái)務(wù)部驗(yàn)收，同時(shí)設(shè)置“固定資產(chǎn)登記薄”和“固定資產(chǎn)卡片”進(jìn)行詳細(xì)登記，實(shí)行誰使用誰管理誰負(fù)責(zé)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，確保固定資產(chǎn)的完整。
3、固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移應(yīng)填制“物資轉(zhuǎn)移單”，由有關(guān)部門會(huì)同財(cái)務(wù)部審核后辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)。
4、固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度。為強(qiáng)化固定資產(chǎn)管理，由財(cái)務(wù)部牽頭會(huì)同有關(guān)部門每年實(shí)地盤點(diǎn)清查一次，對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，填制固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報(bào)告單，由工程和財(cái)務(wù)部核實(shí)，提出處理意見，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，按制度規(guī)定分別進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。
第二十九條、固定資產(chǎn)修理
1、固定資產(chǎn)修理應(yīng)根據(jù)有關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定劃分為大修理和日常修理。
2、各部門的日常修理由工程部負(fù)責(zé)，修理費(fèi)用由工程部按部門劃分，報(bào)財(cái)務(wù)部審核后，計(jì)入有關(guān)部門當(dāng)期費(fèi)用。
3、需要大修理的固定資產(chǎn)，由工程部提前在每年第四季度提出下一年大修理計(jì)劃和大修理費(fèi)用預(yù)算報(bào)告交財(cái)務(wù)部審核，報(bào)總經(jīng)理審批。對(duì)未列在修理計(jì)劃中，但又確實(shí)需要大修理的臨時(shí)性項(xiàng)目，應(yīng)填寫緊急修理報(bào)告書，報(bào)總經(jīng)理審批;對(duì)直接影響經(jīng)營(yíng)必須緊急搶修的項(xiàng)目，事后應(yīng)補(bǔ)填緊急修理報(bào)告書報(bào)財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理。
4、大修理費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。
第六章、遞延資產(chǎn)的管理
第三十條、遞延資產(chǎn)是指不能全部計(jì)入當(dāng)年損益，應(yīng)當(dāng)在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開辦費(fèi)，租入固定資產(chǎn)的改良工程支出等。開辦費(fèi)是指公司在籌建期間發(fā)生的人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)以及按有關(guān)規(guī)定不計(jì)入固定資產(chǎn)購(gòu)建成本的匯總損益和利息支出等。開辦費(fèi)從開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月份的次月起按5年的期限平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。
第七章、成本、費(fèi)用的管理
第三十一條、成本費(fèi)用的管理是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，公司各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員必須重視和加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，嚴(yán)格控制消費(fèi)性支出，通過成本和費(fèi)用的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，達(dá)到節(jié)約各項(xiàng)費(fèi)用支出、降低成本、提高經(jīng)濟(jì)效益。
第三十二條、公司要建立各級(jí)成本、費(fèi)用管理目標(biāo)責(zé)任制，實(shí)施成本、費(fèi)用總額控制辦法。
財(cái)務(wù)部設(shè)專職負(fù)責(zé)成本核算和成本管理的財(cái)務(wù)人員，經(jīng)營(yíng)部門要設(shè)專職的計(jì)量人員，嚴(yán)格按照消耗定額，領(lǐng)用發(fā)出材料，在核算綜合成本的基礎(chǔ)上，積極探索積累經(jīng)驗(yàn)，逐步試行單項(xiàng)成本核算。
第三十三條、制定各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法，例如差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)、服裝費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)、交際應(yīng)酬費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)、車輛電話等的使用規(guī)定等。
第三十四條、匯集、計(jì)算和考核營(yíng)業(yè)費(fèi)用等期間費(fèi)用情況見附件二。
第八章收入、利潤(rùn)及其分配的管理
第三十五條、收入主要包括餐飲收入、康體收入、夜總會(huì)收入等，實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入，應(yīng)按實(shí)際價(jià)格核算，當(dāng)期發(fā)生的銷售折扣、折讓，沖減當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入。
第三十六條、銷售預(yù)測(cè)，分析制度。每年第四季度，要根據(jù)以前年度銷售情況、市場(chǎng)變化、新開發(fā)項(xiàng)目、人員和工作潛力等情況，制訂出下年度銷售預(yù)測(cè)、分析和營(yíng)銷計(jì)劃報(bào)告書，報(bào)財(cái)務(wù)部審核由總經(jīng)理審定后，將有關(guān)指標(biāo)分解下達(dá)到各職能部門，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)計(jì)劃的監(jiān)督執(zhí)行，每季度末要對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行分析、評(píng)比、考核，根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)調(diào)整下季度計(jì)劃。
第三十七條、銷售日常管理制度。營(yíng)銷部門在進(jìn)行整體推銷的同時(shí)，要注意跟蹤營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn)情況，加強(qiáng)與財(cái)務(wù)部的溝通聯(lián)系，要嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)的價(jià)格政策，不得擅自進(jìn)行減免打折，對(duì)旅游團(tuán)隊(duì)等實(shí)行的銷售折扣與銷售折讓，應(yīng)在制訂合同前報(bào)至財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理。
第三十八條、建立利潤(rùn)預(yù)測(cè)與分析制度，明確盈虧平衡點(diǎn)的確定程序和方法，建立基本利潤(rùn)、目標(biāo)利潤(rùn)的確定與利潤(rùn)計(jì)劃編制體系和考核獎(jiǎng)懲辦法，條件成熟的時(shí)候逐步試行目標(biāo)管理，職工收入與目標(biāo)利潤(rùn)等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)掛鉤。
第三十九條、明確營(yíng)業(yè)外收支的核算內(nèi)容，列支要求，控制營(yíng)業(yè)外收支發(fā)生數(shù)額，減少非營(yíng)業(yè)活動(dòng)對(duì)利潤(rùn)的影響。
第四十條、按照稅法規(guī)定，合理調(diào)整、計(jì)算繳納所得稅。企業(yè)發(fā)生年度虧損，可用下一年度的利潤(rùn)彌補(bǔ);延續(xù)5年未彌補(bǔ)的虧損，用所得稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。
第四十一條、稅后利潤(rùn)、除國(guó)家另有規(guī)定外，按下列順序分配(根據(jù)董事會(huì)決議)。
1、支付罰沒財(cái)產(chǎn)物資損失和各項(xiàng)稅收的滯納金、罰款。
2、彌補(bǔ)以前年度虧損。
3、提取法定盈余金10%。
4、提取公益金。
5、向投資者分配利潤(rùn)。
第九章財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析
第四十二條、公司定期編制和報(bào)送反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書。
第四十三條、會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表、應(yīng)上交款項(xiàng)表、營(yíng)業(yè)收支明細(xì)表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用及營(yíng)業(yè)外收支明細(xì)表等。
第四十四條、公司財(cái)務(wù)部應(yīng)利用各類報(bào)表所反映的信息，結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況，對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果定期進(jìn)行綜合分析評(píng)價(jià)，及時(shí)提出整改措施，明確公司的經(jīng)營(yíng)方針和目標(biāo)。
第四十五條、會(huì)計(jì)報(bào)表附注及財(cái)務(wù)情況說明書主要包括：
1、基本情況;
2、主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)及簡(jiǎn)要說明;
3、經(jīng)營(yíng)情況分析。
第十章會(huì)計(jì)電算化管理
第四十七條、公司應(yīng)重視會(huì)計(jì)電算化管理，逐步將會(huì)計(jì)電算化作為提高財(cái)務(wù)工作效率的重要手段之一。
第四十八條、公司正式運(yùn)轉(zhuǎn)正常后，半年內(nèi)實(shí)行電算化試運(yùn)行，試運(yùn)行期限不少于半年，試運(yùn)行期間實(shí)行人機(jī)并行，待有關(guān)部門驗(yàn)收合格后方能脫離手工帳。
第四十九條、建立會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部管理制度。
第五十條、財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格遵守計(jì)算機(jī)操作規(guī)定，注意密碼的保密。嚴(yán)禁使用未經(jīng)檢查的外來軟盤，防止計(jì)算機(jī)病毒侵入，確保會(huì)計(jì)資料的安全。
第十一章附則
第五十一條、本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第五十二條、本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)行。
財(cái)務(wù)規(guī)章制度完整版電子檔篇3
1、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。編制公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃；審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支；清理催收應(yīng)收款項(xiàng)；辦理日常現(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。
2、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作。遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)，按照會(huì)計(jì)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表；按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)帳、分類帳、輔助帳，及時(shí)記帳、結(jié)帳、對(duì)帳，做到日清月結(jié)，帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符；管理好會(huì)計(jì)檔案。
3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，及時(shí)、正確地為成本預(yù)測(cè)、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng)，配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項(xiàng)成本輔助帳的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。
4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會(huì)計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
5、配合公司內(nèi)部審計(jì)。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，特制定本制度。
財(cái)務(wù)規(guī)章制度完整版電子檔篇4
一、庫(kù)存現(xiàn)金管理
1、公司財(cái)務(wù)部庫(kù)存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)(限額__元)，不得超限額存放現(xiàn)金。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，做到日清月結(jié)，保證現(xiàn)金的安全。現(xiàn)金遇有短款，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告總經(jīng)理，并要追究責(zé)任人的責(zé)任。
3、不準(zhǔn)用“白條”入帳。
4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額__元以上)時(shí)，需由兩名人員乘坐__前往。
6、現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫(kù)密碼和鑰匙。
7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫(kù)內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券;私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。
8、現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開戶銀行和公司領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。
二、銀行存款管理
1、公司必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國(guó)人民銀行法》、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。
3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算)，除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。
5、財(cái)會(huì)人員從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時(shí)入帳。
6、公司應(yīng)按每個(gè)銀行開戶帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì)，并于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。
7、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號(hào)碼等。
三、往來帳款的管理
1、應(yīng)收帳款的管理：
(1)進(jìn)行業(yè)務(wù)收款之前，財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)將發(fā)生業(yè)務(wù)的數(shù)量，準(zhǔn)備好收據(jù)、發(fā)票，收據(jù)、發(fā)票數(shù)量應(yīng)略多于將發(fā)生業(yè)務(wù)數(shù)量;
(2)出納人員應(yīng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬;
(3)會(huì)計(jì)人員當(dāng)天根據(jù)原始會(huì)計(jì)憑證編制會(huì)計(jì)記賬憑證;
(4)每日收款截止后，出納人員應(yīng)保管好所收款項(xiàng);
(5)項(xiàng)目收款結(jié)束后，核對(duì)賬、款無誤后，出納人員將所收款項(xiàng)存入公司賬戶;
(6)會(huì)計(jì)人員于每月月終登記會(huì)計(jì)賬簿。
2、應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購(gòu)形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)在當(dāng)日進(jìn)行帳務(wù)處理，并登記相應(yīng)的帳簿。
四、內(nèi)部牽制
1、公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度。
2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。
3、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單。
五、附則
1、本制度由總經(jīng)理辦公室修訂、解釋，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。
2、總經(jīng)理辦公室及財(cái)務(wù)部對(duì)本制度共同擁有解釋權(quán)。
財(cái)務(wù)規(guī)章制度完整版電子檔篇5
1、收入問題：為少交稅收入記在賬外或是將不確認(rèn)收入，將收入掛在往來科目中，此時(shí)也不會(huì)開增值稅發(fā)票，錢貨早已經(jīng)交易。
2、成本問題：
①、情況1往往產(chǎn)生問題是賬面庫(kù)存商品成本結(jié)轉(zhuǎn)不及時(shí)，貨物已經(jīng)發(fā)出但未記錄成本；或者是材料、人工等耗費(fèi)已經(jīng)計(jì)入成本，而與收入不配比。
②、部分生產(chǎn)類企業(yè)因車間零部件較多，材料入庫(kù)、出庫(kù)記錄不及時(shí)、不準(zhǔn)確而產(chǎn)生賬面成本不準(zhǔn)確，甚至有企業(yè)平時(shí)的成本按估計(jì)的方法來核算成本。
③、平時(shí)不對(duì)庫(kù)存進(jìn)行盤點(diǎn)，使賬務(wù)和實(shí)際情況脫節(jié)，財(cái)務(wù)記錄不準(zhǔn)確。
3、資金問題：
①、一般缺少資金，向銀行借款較多，一般與其他企業(yè)互相擔(dān)保；向個(gè)人借款用于暫時(shí)的資金往來或是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，利息高于銀行貸款；有的還會(huì)存在職工集資問題。
②、現(xiàn)金、銀行存款：賬面現(xiàn)金較多，實(shí)際現(xiàn)金一般遠(yuǎn)少于賬面，存在較多白條；現(xiàn)金使用不合規(guī)。
③、往往有較多的業(yè)務(wù)費(fèi)（給客戶采購(gòu)人員的回扣），在白條中列支，到最后沒有相應(yīng)的發(fā)票或是費(fèi)用單。
④、出資、增資不實(shí)，往往是先出資再抽逃，以后通過費(fèi)用方式慢慢的抵消掉。
4、人員工資問題：
①、往往繳納不足，與部分員工不簽訂勞動(dòng)合同。
5、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)問題：
①、固定資產(chǎn)入賬時(shí)間與實(shí)際情況不一致，導(dǎo)致折舊、攤銷在不同年度差異，也使損益表差異，甚至影響不同年度的盈虧情況。
②、賬面記錄與實(shí)際往往有差異；攤銷問題。有些可能已經(jīng)報(bào)廢或減值，但仍掛賬。
③、因固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)一般金額較大，應(yīng)與當(dāng)?shù)赝惹闆r比較分析，可能有些利用固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)合同隱藏大額的非正常交易等。此處僅列指幾條，更多問題大家共同討論分享。
財(cái)務(wù)規(guī)章制度完整版電子檔篇6
一主管會(huì)計(jì)賬務(wù)處理、報(bào)表制度
1、嚴(yán)格按飲食服務(wù)業(yè)制度設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目，設(shè)立總分類帳、明細(xì)分類帳和備查帳，手工帳和微機(jī)帳同時(shí)使用。
2、會(huì)計(jì)記帳程序：
A、根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。
B、根據(jù)記帳憑證登記明細(xì)分類帳、銀行存款日記帳和現(xiàn)金日記帳。
C、根據(jù)匯總的記帳憑證編制科目匯總表。
D、根據(jù)科目匯總表登記總分類帳。
E、月末要核對(duì)總帳與明細(xì)帳。
3、會(huì)計(jì)報(bào)表：
A、對(duì)外報(bào)表有：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表。對(duì)內(nèi)報(bào)表有：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、年末現(xiàn)金流量表、月營(yíng)業(yè)收入表、營(yíng)業(yè)成本表、費(fèi)用明細(xì)表。
B、編制報(bào)表數(shù)字要客觀真實(shí)、準(zhǔn)確可靠、內(nèi)容要填寫完整，各報(bào)表的數(shù)字之間要銜接一致。
C、需報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表要裝訂成冊(cè)，加蓋印章、每月10日前報(bào)出，要做到編報(bào)及時(shí)，每季進(jìn)行一次財(cái)務(wù)分析，寫出財(cái)務(wù)分析報(bào)告。
二現(xiàn)金、支票借用制度
1、支票、現(xiàn)金的借用限于賓館采購(gòu)人員購(gòu)物時(shí)和公派出差人員外出辦事時(shí)借用。
2、借用人員使用現(xiàn)金限于500元以內(nèi)，支票限于500元以上。借用時(shí)，先填寫借支單，寫明借支人姓名、部門、職務(wù)、借支事由、借款金額、借款日期等。
3、經(jīng)手人簽字后，需本部門負(fù)責(zé)人簽署意見。
4、請(qǐng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后，交于財(cái)務(wù)部。
5、主管會(huì)計(jì)審核后，指示出納支付現(xiàn)金或開出轉(zhuǎn)帳支票，不得將加蓋好印章的空白支票借給出差人攜帶使用。
6、借用人辦事結(jié)束后，持發(fā)票及原始單據(jù)按正規(guī)手續(xù)報(bào)帳，清算結(jié)束后，抽取借支單。
三費(fèi)用支出報(bào)銷制度
1、酒店費(fèi)用支出實(shí)行總經(jīng)理“一支筆”審批制度。
2、強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的管理的控制，酒店各部門應(yīng)在每一經(jīng)營(yíng)期間開始之前，先做出預(yù)算，報(bào)總經(jīng)理審批。
3、各部門費(fèi)用發(fā)生時(shí)，先由經(jīng)手人填寫經(jīng)費(fèi)報(bào)銷單，并將原始單據(jù)及費(fèi)用明細(xì)單粘貼于后面。報(bào)銷單內(nèi)容要填寫完整、準(zhǔn)確、大小寫金額必須一致，不得涂改。
4、對(duì)預(yù)算內(nèi)的費(fèi)用開支，經(jīng)手人填單后，經(jīng)部門主管(主管經(jīng)理)簽批，由財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理簽字后方可開支報(bào)帳，對(duì)預(yù)算處的費(fèi)用開支，經(jīng)主管經(jīng)理簽批后，由財(cái)務(wù)部審核提出意見，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
5、對(duì)于需要預(yù)付的款項(xiàng)，由簽訂有關(guān)合同，協(xié)議的部門或經(jīng)手人填寫付款單：對(duì)涉及其它業(yè)務(wù)部門的費(fèi)用帳單，應(yīng)交有關(guān)部門審驗(yàn)查認(rèn)：對(duì)預(yù)付款項(xiàng)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)與合同認(rèn)真核對(duì)后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字。
6、財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)收到手續(xù)齊全，填報(bào)金額，正確的經(jīng)費(fèi)報(bào)銷單后，由會(huì)計(jì)核對(duì)開出現(xiàn)金付出單或銀行轉(zhuǎn)帳支票等，并加蓋印章，出納據(jù)以支付現(xiàn)金及轉(zhuǎn)帳。
7、月末，會(huì)計(jì)根據(jù)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷單及資金付出憑證，填制記帳憑證進(jìn)行帳務(wù)處理，正確歸集各部門經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，報(bào)出本月經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用明細(xì)表。
四固定資產(chǎn)、低值易耗品管理制度
1、酒店固定資產(chǎn)、低值易耗品的增加與減少要經(jīng)過總經(jīng)理批準(zhǔn)，5萬元以上的固定資產(chǎn)的增加應(yīng)經(jīng)上級(jí)主管部門的批準(zhǔn)，嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)及低值易耗品的增加，每年新增固定資產(chǎn)不超過當(dāng)年應(yīng)提固定資產(chǎn)折舊額。
2、固定資產(chǎn)、低值易耗品進(jìn)行購(gòu)置時(shí)，應(yīng)先提報(bào)購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)酒店總經(jīng)理審批后，進(jìn)行購(gòu)置。固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)，要按嚴(yán)格的審批程序進(jìn)行報(bào)廢處理。
3、固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理，原則上是哪個(gè)部門使用哪個(gè)部門負(fù)責(zé)管理，固定資產(chǎn)、低值易耗品的日常保養(yǎng)、維護(hù)歸各使用部門負(fù)責(zé)。各部門要建立固定資產(chǎn)卡片，財(cái)務(wù)部建固定資產(chǎn)明細(xì)帳，專人負(fù)責(zé)管理。
4、對(duì)于固定資產(chǎn)折舊的提取，按照主管單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法進(jìn)行計(jì)提。
5、每半年對(duì)酒店固定資產(chǎn)、低值易耗品進(jìn)行一次全面檢查，特殊情況進(jìn)行不定期檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)及低值易耗品的丟失、損壞、報(bào)廢等現(xiàn)象要查明原因，報(bào)告酒店總經(jīng)理酌情進(jìn)行處理。
6、低值易耗品原則上實(shí)行“五五”攤子銷法，對(duì)100元以下的低值易耗品一次攤銷法。
五發(fā)票管理制度
根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》，結(jié)合本酒店的具體情況，特制定本制度。
1、所用發(fā)票分餐飲業(yè)定額發(fā)票、旅店業(yè)發(fā)票、其它服務(wù)業(yè)發(fā)票三種。
2、所有發(fā)票由酒店財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，收銀員負(fù)責(zé)領(lǐng)取、保管開具、上交發(fā)票。
3、領(lǐng)取及上交時(shí)應(yīng)登記，登記內(nèi)容包括：領(lǐng)用(交回)時(shí)間、發(fā)票種類、發(fā)票起止號(hào)碼、面值，并由收銀員簽名。發(fā)票用完后，要及時(shí)到財(cái)務(wù)部消號(hào)，注銷后方可領(lǐng)取新的發(fā)票。
4、收銀員應(yīng)根據(jù)客人實(shí)際消費(fèi)金額如實(shí)開具發(fā)票，不得擅自多開、虛開。
5、收銀員應(yīng)根據(jù)發(fā)票格式正確填寫，內(nèi)容完整，字跡清晰，不得涂改、挖補(bǔ)、隨意撕毀。如為作廢發(fā)票，應(yīng)保證三聯(lián)完整交回財(cái)務(wù)。
6、收銀員交接班時(shí)，應(yīng)將發(fā)票使用情況寫在交接班記錄本上，交接班時(shí)雙方核對(duì)無誤，簽字后方可下班。
六備用金管理制度
1、收銀員必須隨時(shí)保持備用金的種類、數(shù)額的完整，不可用白條抵庫(kù)、私自套用或挪用。
2、交接班時(shí)備用金必須當(dāng)面點(diǎn)清，相互簽字認(rèn)可，丟失自負(fù)。
3、專人專時(shí)上財(cái)務(wù)與總出納兌換零錢用作營(yíng)業(yè)時(shí)使用，不可作其他用途。
4、備用金如出現(xiàn)長(zhǎng)款，應(yīng)如數(shù)上交，出現(xiàn)短款時(shí)，應(yīng)按酒店有關(guān)規(guī)定賠償。
5、領(lǐng)班應(yīng)不定期檢查備用金金額，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)部。
七收銀員交接班制度
1、各點(diǎn)收銀員應(yīng)提前十分鐘進(jìn)入工作崗位，整理儀容儀表，打掃衛(wèi)生。
2、當(dāng)面點(diǎn)清備用金及各種單據(jù)、票據(jù)，并在交接班本作記錄。
3、由交班人正確填寫繳款袋，并將繳款袋投入滾筒保險(xiǎn)柜，進(jìn)行見證，確認(rèn)投入后方可下班。
4、把當(dāng)班發(fā)生情況及遺留情況寫進(jìn)交接班記錄本，并當(dāng)面作出交待。
5、交接班本應(yīng)妥善保存，與營(yíng)業(yè)有關(guān)的資料應(yīng)保密，不許外傳。
八收銀員交款見證制度
收銀員每班工作結(jié)束時(shí)，所收款項(xiàng)封裝收銀交款袋交至滾筒保險(xiǎn)柜內(nèi)，特制定交款見證制度：
1、收銀袋封面的內(nèi)容，包括部門、日期、班次、姓名、面值、張數(shù)、金額等必須登記清楚。
2、交款必須由收銀員本人親自交款。
3、交款工作必須由收銀員做見證。
4、交款人負(fù)責(zé)把錢袋放在保險(xiǎn)柜中，并搖動(dòng)轉(zhuǎn)柄，確認(rèn)錢袋掉入保險(xiǎn)柜中。然后在見證登記本上簽字。
5、見證人在交款人完成上述程序，并確定后在見證登記本上簽字。
6、見證工作僅證明投入保險(xiǎn)內(nèi)錢袋的個(gè)數(shù)，不做其它證明。
7、見證工作不許非財(cái)務(wù)人員進(jìn)行。
九計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)設(shè)備維護(hù)及保養(yǎng)制度
為了確保酒店內(nèi)部計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的正常運(yùn)行，為企業(yè)提供的數(shù)據(jù)、服務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)信息及時(shí)、準(zhǔn)確，特制定計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)設(shè)備維護(hù)及保養(yǎng)制度。
1、按照正確的步驟進(jìn)行開關(guān)機(jī)操作。開機(jī)時(shí)，先打開ups，當(dāng)電壓穩(wěn)定后，打開顯示器，最后打開主機(jī);關(guān)機(jī)時(shí)，要先從windows退出，主機(jī)關(guān)閉后，再關(guān)顯示器，最后關(guān)ups。
2、要保持計(jì)算機(jī)及其配套設(shè)備的清潔，每天使用完機(jī)器后，要用干凈的軟布擦拭機(jī)身，對(duì)顯示屏，要用軟紙或棉花進(jìn)行擦拭。班次結(jié)束后，要用布將機(jī)器蓋好，避免落塵。
3、為使機(jī)器分散熱，要把機(jī)器放在通風(fēng)處，總臺(tái)的計(jì)算機(jī)因工作需要，使用率較高，為使機(jī)器充分休息，當(dāng)晚客人較少時(shí)，要關(guān)閉計(jì)算機(jī)半個(gè)小時(shí)后再重新開機(jī)。
4、當(dāng)出現(xiàn)斷電情況時(shí)，對(duì)正在進(jìn)行的操作要及時(shí)進(jìn)行存盤，然后按照正確的程序關(guān)閉計(jì)算機(jī)，并要在限定的時(shí)間內(nèi)關(guān)閉UPS。
5、計(jì)算機(jī)出現(xiàn)無法解決的故障時(shí)，應(yīng)立即通知微機(jī)管-理-員進(jìn)行解決，不可自己隨意操作。
6、對(duì)計(jì)算機(jī)操作及維護(hù)知識(shí)要多學(xué)習(xí)了解，每一個(gè)操作員都應(yīng)對(duì)計(jì)算機(jī)的使用說明和注意事項(xiàng)充分掌握。
財(cái)務(wù)規(guī)章制度完整版電子檔篇7
第一條為了規(guī)范房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，結(jié)合房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的特點(diǎn)及其管理要求，制定本制度。
第二條企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方針是：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析，合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。
第三條切實(shí)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)的工作，在經(jīng)營(yíng)過程中，保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗都應(yīng)做到手續(xù)齊全，計(jì)量準(zhǔn)確，同時(shí)做好完整的原始記錄，定期或不定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。
第四條企業(yè)流動(dòng)負(fù)債的應(yīng)計(jì)利息支出，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。
企業(yè)長(zhǎng)期負(fù)債的應(yīng)計(jì)利息支出，籌建期間的，計(jì)入開辦費(fèi);開發(fā)期間，企業(yè)借入資金而不能直接計(jì)入某項(xiàng)開發(fā)成本的利息支出，計(jì)入開發(fā)成本;開發(fā)產(chǎn)品竣工驗(yàn)收完工后，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。
第五條企業(yè)如發(fā)生因債權(quán)人特殊原因確定無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，計(jì)入資本公積。
第六條流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、其他貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。其中：其他貨幣資金包括外埠存款、在途資金我;應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括應(yīng)收銷貨款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)、待攤費(fèi)用、預(yù)付工程款、預(yù)付購(gòu)貨款等。
第七條企業(yè)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)按照面值計(jì)價(jià)，貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)的實(shí)得款項(xiàng)與其面值的差額，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。
第八條企業(yè)年度終了，按照年末應(yīng)收賬款余額的1%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，計(jì)入管理費(fèi)用。發(fā)生的壞賬損失，沖減壞賬準(zhǔn)備金。收回已核銷的壞賬，增加壞賬準(zhǔn)備金。
第九條存貨包括各種庫(kù)存材料(辦公耗材、開發(fā)經(jīng)營(yíng)材料)、庫(kù)存設(shè)備(如暖衛(wèi)設(shè)備、通風(fēng)設(shè)備、照明設(shè)備等)、低值易耗品、開發(fā)產(chǎn)品、出租開發(fā)產(chǎn)品、周轉(zhuǎn)房、在建開發(fā)產(chǎn)品等。
第十條存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)(采用先進(jìn)先出法)。
第十一條企業(yè)領(lǐng)用或發(fā)出低值易耗品按受益對(duì)象，采用五五攤銷法記入工程成本和管理費(fèi)用。
第十二條企業(yè)在用的出租房、周轉(zhuǎn)房按其耐用年分期平均攤?cè)氤杀尽?/p>
第十三條低值易耗品是指單位價(jià)值在1000以上，2000元以上且在使用過程中保持實(shí)物形態(tài)不變的各用具物品等勞動(dòng)資料，如工具、管理用具等。
第十四條固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值2000元以上且使用年限超過一年的房屋及建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)當(dāng)作固定資產(chǎn)。
第十五條固定資產(chǎn)按下列方法計(jì)價(jià)：
〈1〉購(gòu)入的，按照買價(jià)加上支付的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)和繳納的稅金等計(jì)價(jià)。
〈2〉自行建造的，按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。
〈3〉改、擴(kuò)建的，按照固定資產(chǎn)原價(jià)加上改、擴(kuò)建改發(fā)生支出減去改、擴(kuò)建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。
第十六條完工并已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，按照工程全部支出數(shù)估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并從交付使用次月起計(jì)提折舊;辦理竣工決算后，按其實(shí)際價(jià)值調(diào)整原估價(jià)入賬的固定資產(chǎn)原值和已計(jì)提折舊。
第十五條企業(yè)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的5%確定。
平均年限法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計(jì)算公式為：
年折舊率=(1-預(yù)計(jì)凈殘值率)/折舊年限_100%
月折舊率=年折舊率/12
月折舊額=固定資產(chǎn)原值_月折舊率
第十七條企業(yè)固定資產(chǎn)折舊，從固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起，按月計(jì)提。停止使用的固定資產(chǎn)，從停用月份的次月起，停止計(jì)提折舊。提足折舊的逾齡固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊。
第十八條企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出，發(fā)生不均衡的、數(shù)額較大的，采用待攤辦法。
第十九條固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓或清理報(bào)廢的變價(jià)收入扣除清理費(fèi)用后的凈收益與其賬面凈值的差額，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出。
第二十條企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)每年盤點(diǎn)一次。盤盈的固定資產(chǎn)，按照原值減去估計(jì)累計(jì)折舊的凈收益，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入;盤虧、毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，按其原值扣除累計(jì)折舊、變價(jià)收入、過失人或保險(xiǎn)公司賠償以及殘值后的凈損失，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。
第二十一條無形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，從開始受益之日起，按有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。
第二十二條長(zhǎng)期待攤費(fèi)用主要包括開辦費(fèi)、經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出、攤銷期在1年以上的固定資產(chǎn)修理支出以及其他待攤費(fèi)用等。
第二十三條開辦費(fèi)是指企業(yè)在籌建期間發(fā)生的費(fèi)用，包括籌建期間人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)等，自生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)月份的次月起，按5年期限分期攤?cè)牍芾碣M(fèi)用;以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，在租賃有效期內(nèi)，分期記入管理費(fèi)用。
第二十四條房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)、銷售過程中發(fā)生的各項(xiàng)支出，按規(guī)定計(jì)入相關(guān)成本、費(fèi)用。
第二十五條企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品成本包括土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)及開發(fā)間接費(fèi)用。
〈1〉土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)包括土地征用費(fèi)、耕地占用稅、勞動(dòng)力安置費(fèi)及有關(guān)地上、地下附著物拆遷補(bǔ)償?shù)膬糁С觥仓脛?dòng)遷用房支出等。
〈2〉前期工程費(fèi)包括規(guī)劃、設(shè)計(jì)、項(xiàng)目可行性研究、水文、地質(zhì)、勘察、測(cè)繪、七通一平等支出。
〈3〉建筑安裝工程費(fèi)包括企業(yè)以出包方式支付給承包單位的建筑安裝工程費(fèi)和以自營(yíng)方式發(fā)生的建筑安裝工程費(fèi)。
〈4〉基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)包括開發(fā)小區(qū)內(nèi)道路、供水、供電、供氣、排污、排洪、通訊、照明、環(huán)衛(wèi)、綠化等工程發(fā)生的支出。
〈5〉公共配套設(shè)施費(fèi)包括不能有償轉(zhuǎn)讓的開發(fā)小區(qū)內(nèi)公共配套設(shè)施發(fā)生的支出。
〈6〉開發(fā)間接費(fèi)用是指企業(yè)所屬直接組織，管理開發(fā)項(xiàng)目發(fā)生的費(fèi)用，包括工資、職工福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)等。
第二十六條企業(yè)發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。
〈1〉銷售費(fèi)用是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)費(fèi)用，包括應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)費(fèi)、維修費(fèi)、展覽費(fèi)、差旅費(fèi)、廣告費(fèi)、銷售傭金、開發(fā)產(chǎn)品銷售之前改裝修復(fù)費(fèi)、看護(hù)費(fèi)、采暖費(fèi)以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗以及他經(jīng)費(fèi)。
〈2〉管理費(fèi)用是指企業(yè)管理部門為管理和組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、排污費(fèi)、綠化費(fèi)、稅金、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費(fèi)攤銷、業(yè)務(wù)招告待費(fèi)、壞賬損失、存貨盤虧、毀損和報(bào)廢將損失，以及其他管理費(fèi)用。
〈3〉財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息凈支出、匯兌凈損失、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)、以及企業(yè)籌資發(fā)生的其他財(cái)務(wù)費(fèi)用。
第二十七條職工福利費(fèi)按照企業(yè)職工工資總額的14%提取，主要指職工的醫(yī)藥費(fèi)(包括參加職工醫(yī)療保險(xiǎn)交納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi))，職工因公負(fù)傷赴外地就醫(yī)路費(fèi)，職工生活困難補(bǔ)助，以及國(guó)家規(guī)定的其他福利支出。
第二十八條待攤或預(yù)提費(fèi)用，應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制和成本與收入配比的原則。企業(yè)一次支付，分期攤銷的待攤費(fèi)用，按受益期攤銷期限一般不應(yīng)超過12年個(gè)月。在費(fèi)用尚未發(fā)生以前需從成本中預(yù)提的費(fèi)用項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)提數(shù)與實(shí)際發(fā)生數(shù)發(fā)生差異時(shí)應(yīng)及時(shí)調(diào)整提取標(biāo)準(zhǔn)，多提數(shù)應(yīng)在年終沖減成本費(fèi)用。預(yù)提費(fèi)用當(dāng)年能結(jié)清的，年終財(cái)務(wù)決算不留余額;需要保留余額的，應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中予以說明。
第二十九條企業(yè)營(yíng)業(yè)收入包括土地轉(zhuǎn)讓收入、商品房銷售收入、配套設(shè)施銷售收入、代建工程結(jié)算收入、出租房租金收入，以及其他業(yè)務(wù)收入。
第三十條商品房、配套設(shè)施銷售和土地轉(zhuǎn)讓，在商品房、配套設(shè)施和土地等移交買主，并提交發(fā)票結(jié)算賬單時(shí)確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn);代建工程應(yīng)在工程竣工驗(yàn)收、辦理財(cái)產(chǎn)交接手續(xù)、并將代建工程價(jià)款結(jié)算賬單提交委托單位時(shí)，結(jié)算賬單經(jīng)委托單位簽證后，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn);出租房屋按合同、協(xié)議約定的承租方付租日期應(yīng)付租金，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。
第三十一條企業(yè)發(fā)生的產(chǎn)品銷售退回、折讓或折扣，沖減銷售收入。
第三十二條企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出是指與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出。包括固定資產(chǎn)盤盈和出售凈收益，罰款收入以及其他非營(yíng)業(yè)性收入。
第三十三條企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)，下一年度利潤(rùn)不足彌補(bǔ)的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。5年內(nèi)不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。
第三十四條企業(yè)稅后利潤(rùn)，除國(guó)家另有規(guī)定者外，按下列順序進(jìn)行分配：
〈1〉彌補(bǔ)以前年度虧損;
〈2〉提取法定盈余公積金，按稅后利潤(rùn)扣除彌補(bǔ)以前年度虧損后的10%提取，達(dá)到注冊(cè)資金的50%可不再提取。
〈3〉向投資者分配利潤(rùn)。
第三十五條盈余公積金可用于彌補(bǔ)虧損或用于轉(zhuǎn)增資本金，轉(zhuǎn)增資本金后，企業(yè)法定盈余公積金一般不得低于注冊(cè)資金的25%。
第三十六條企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、費(fèi)用明細(xì)表及財(cái)務(wù)情況說明書及有關(guān)附表。
第三十七條財(cái)務(wù)情況說明書主要包括下列內(nèi)容：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配、資金增減和周轉(zhuǎn)、財(cái)務(wù)收支、稅金繳納、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)變動(dòng)情況。
財(cái)務(wù)規(guī)章制度完整版電子檔篇8
一、目的
為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，統(tǒng)一規(guī)范財(cái)務(wù)管理和操作程序，結(jié)合餐廳的實(shí)際情況，對(duì)餐廳的財(cái)務(wù)管理制度和操作程序作出規(guī)定。
二、適用范圍
適用于本餐廳各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作。
三、管理規(guī)定
(一)餐廳自購(gòu)原材料的規(guī)定
1、餐廳停止使用給供應(yīng)商代開收款收據(jù)的憑據(jù)，支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)盡力要求供應(yīng)商開具正式發(fā)票，如確實(shí)無法開具正式發(fā)票的，由供應(yīng)商開具收款收據(jù)或收條，并要求供應(yīng)商在收款收據(jù)或收條上蓋章(簽字及手印)
2、進(jìn)倉(cāng)單必須由保管人(指定專人)、驗(yàn)收人、經(jīng)辦人、餐廳經(jīng)理簽名方可有效。
3、所有自購(gòu)原材料支付貨款時(shí)，必須先經(jīng)過餐廳經(jīng)理審核后，方能付款。注：兩店以上管理則須經(jīng)過區(qū)域經(jīng)理(或總經(jīng)理)。
(二)餐廳各項(xiàng)費(fèi)用開支的規(guī)定
1、餐廳所有開支的費(fèi)用必須是餐廳維持正常營(yíng)運(yùn)確實(shí)需要的，不得開支與餐廳無關(guān)的費(fèi)用。
2、餐廳費(fèi)用開支由餐廳經(jīng)理根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行控制，事前報(bào)告總經(jīng)理(或區(qū)域經(jīng)理)，費(fèi)用開支經(jīng)審核后，方可給予報(bào)銷開支。
3、餐廳費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，所有單據(jù)必須有經(jīng)辦人，驗(yàn)收人(證明人)、餐廳經(jīng)理簽名，總經(jīng)理(或區(qū)域經(jīng)理)審核。
(三)促銷費(fèi)用的規(guī)定
1、所有促銷費(fèi)用的開支必須要有確實(shí)可行的促銷方案，促銷計(jì)劃方案由餐廳經(jīng)理提出，報(bào)區(qū)域經(jīng)理審核，再由區(qū)域經(jīng)理上報(bào)公司企劃主管審定，經(jīng)企劃主管審定或餐廳審批后方可執(zhí)行。
2、所有促銷活動(dòng)完成后，必須填寫促銷活動(dòng)的總結(jié)報(bào)告，報(bào)告的主要內(nèi)容包括：促銷方式、促銷費(fèi)用、促銷效果、成功與失敗的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)等。
3、促銷費(fèi)用的權(quán)限：小范圍的促銷活動(dòng)，總金額在500元認(rèn)下，由餐廳經(jīng)理報(bào)區(qū)域經(jīng)理(或總經(jīng)理)審核后，即可執(zhí)行。超過500元的按本條第1款執(zhí)行。
(四)差旅費(fèi)開支的規(guī)定
1、餐廳員工因公出差的費(fèi)用回餐廳憑票報(bào)銷。
2、餐費(fèi)補(bǔ)帖，因公出差，餐費(fèi)補(bǔ)貼，管理組：20元/人/餐，服務(wù)組：10元/人/餐。
3、市內(nèi)交通費(fèi)，員工出差原則上不得打的士，若遇特殊情況打的士，則需經(jīng)餐廳經(jīng)理在先在的士車票背面審批簽字，然后按規(guī)定程序報(bào)銷。所有市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷時(shí)，必須在車票背后注明日期、起訖站點(diǎn)、何事、報(bào)銷人簽名。
(五)交際應(yīng)酬費(fèi)開支的規(guī)定
1、餐廳經(jīng)理的交際應(yīng)酬費(fèi)用實(shí)行先打單后報(bào)銷政策，每月應(yīng)控制在200元以內(nèi)，特殊事項(xiàng)須經(jīng)區(qū)域經(jīng)理(或總經(jīng)理)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
2、交際應(yīng)酬費(fèi)用的用途：用于與餐廳和餐可有聯(lián)系的業(yè)務(wù)往來和活動(dòng)，協(xié)調(diào)、理順與外部相關(guān)部門的關(guān)系。不得用于餐廳內(nèi)部的招待。
(六)低值易耗品、用具、用品的購(gòu)置規(guī)定
1、凡單位價(jià)值或批量?jī)r(jià)值在100元以內(nèi)的由管理組申報(bào)，餐廳經(jīng)理審核，即可購(gòu)買。凡超過100元以上的由餐廳經(jīng)理申報(bào)，區(qū)域經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批。
2、低值易耗品、用具、用品的購(gòu)置統(tǒng)一由指定人員采購(gòu)，必須按先進(jìn)先出的原則辦理。
(七)餐廳“營(yíng)業(yè)外收入”的規(guī)定
1、“營(yíng)業(yè)外收入”的范圍：餐廳的廢棄物但可作為豬飼料、廢紙皮等。不屬于“營(yíng)業(yè)外收入”的范圍：餐廳每天營(yíng)業(yè)收入的長(zhǎng)、短款，物料短缺由責(zé)任人賠償?shù)目铐?xiàng)，員工過失的罰款等。
2、所有“營(yíng)業(yè)外收入”的來源資金由餐廳出納管理。
3、所有“營(yíng)業(yè)外收入”只能用于餐廳的集體活動(dòng)等員工福利，不能作為其他用途。
4、所有“營(yíng)業(yè)外收入”的集體活動(dòng)費(fèi)用由區(qū)域經(jīng)理(或總經(jīng)理)審批。
5、所有“營(yíng)業(yè)外收入”的收支存情況必須上報(bào)財(cái)務(wù)部知悉。
(八)其他相關(guān)規(guī)定
1、餐廳與員工宿舍的水電費(fèi)用分開結(jié)算，今后員工宿舍的水電費(fèi)用不得在餐廳費(fèi)用中報(bào)支。
2、本制度規(guī)定的第一、二條款中，屬餐廳的零星采購(gòu)和零星費(fèi)用開支所需的款項(xiàng)由餐廳經(jīng)理向出納員的備用金中借款(借款限額暫定500元，期限7天)，此項(xiàng)借款必須當(dāng)月結(jié)清，不得跨月。區(qū)域經(jīng)理必須對(duì)本制度規(guī)定的第一、二條款必須及時(shí)審核，以確保餐廳正常營(yíng)運(yùn)，若因執(zhí)行本制度規(guī)定的第一、二條款無法及時(shí)到位，造成餐廳不能維持正常營(yíng)運(yùn)的，由區(qū)域經(jīng)理負(fù)全部責(zé)任。
3、員工借款：原則上員工不得在餐廳借款(除特殊情況外)。
4、財(cái)務(wù)對(duì)餐廳的每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，每月須全面稽查一次，若發(fā)現(xiàn)有不符合制度規(guī)定、不合理的款項(xiàng)支出，有權(quán)要求退回，責(zé)成有關(guān)責(zé)任人退回已支付的款項(xiàng)。若發(fā)現(xiàn)徇私舞弊現(xiàn)象,按有關(guān)規(guī)定處理.
財(cái)務(wù)規(guī)章制度完整版電子檔篇9
1、根據(jù)公司中/長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制公司年度綜合財(cái)務(wù)計(jì)劃;
2、建立/健全公司財(cái)務(wù)管理體系，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)年度預(yù)算/資金運(yùn)作等全面控制;
3、主持公司財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)預(yù)決算的編制工作，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)分析，保證財(cái)務(wù)信息有效地監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)制度/預(yù)算的執(zhí)行情況以及適當(dāng)及時(shí)的調(diào)整;
4、對(duì)公司稅收進(jìn)行整體籌劃與管理，完成稅務(wù)申報(bào)以及年度審計(jì)事宜;
5、精確監(jiān)控和預(yù)測(cè)公司現(xiàn)金流量，確定和監(jiān)控公司負(fù)債和資本的合理結(jié)構(gòu)，統(tǒng)籌管理和運(yùn)作公司資金并對(duì)其進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)控制;
6、對(duì)公司重大的投資/融資/并購(gòu)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供建議和決策支持，參與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估/指導(dǎo)/跟蹤和控制;
7、負(fù)責(zé)與財(cái)政/稅務(wù)/銀行等相關(guān)政府部門及會(huì)計(jì)師事務(wù)所等相關(guān)機(jī)構(gòu)建立并保持良好的關(guān)系;
8、負(fù)責(zé)本部門的員工隊(duì)伍建設(shè)及日常/培訓(xùn)/考核;
9、完成總經(jīng)理交付的其它事宜。
財(cái)務(wù)規(guī)章制度完整版電子檔篇10
1、財(cái)務(wù)管理采取綜合概算制、科室包干制和節(jié)約激勵(lì)制相結(jié)合的機(jī)制。財(cái)務(wù)室對(duì)全年經(jīng)費(fèi)安排要作好綜合預(yù)算，預(yù)算方案報(bào)部務(wù)會(huì)研究決定。
2、以州財(cái)政對(duì)本部的預(yù)算總額對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、包干經(jīng)費(fèi)和公共經(jīng)費(fèi)進(jìn)行綜合預(yù)算，經(jīng)費(fèi)開支優(yōu)先保工作運(yùn)轉(zhuǎn)，年度節(jié)余和超支都結(jié)轉(zhuǎn)下年。和財(cái)政共管的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)由相關(guān)科室報(bào)審后實(shí)施。
3、各科室包干經(jīng)費(fèi)以職能與職數(shù)為依據(jù)計(jì)算，主要用于辦公、出差、會(huì)議、調(diào)研、接待、培訓(xùn)、用車等開支。經(jīng)費(fèi)使用要優(yōu)先保證調(diào)研、會(huì)議支范圍。財(cái)政預(yù)算外爭(zhēng)取或聯(lián)系贊助支持的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，必須經(jīng)會(huì)計(jì)核算中心進(jìn)部里賬戶，為厲行節(jié)約，部里預(yù)留20%，其余經(jīng)費(fèi)由科室憑工作實(shí)際開支發(fā)票報(bào)帳。涉及科室收費(fèi)的，須由部財(cái)務(wù)人員開具收款收據(jù)。爭(zhēng)取財(cái)政預(yù)算外資金必須先經(jīng)分管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)同意后才能蓋章。凡年初財(cái)政已預(yù)安排預(yù)算經(jīng)費(fèi)的工作項(xiàng)目，根據(jù)實(shí)際工作需要，報(bào)部務(wù)會(huì)研究審定列入項(xiàng)目開支范圍。
4、嚴(yán)守財(cái)務(wù)紀(jì)律。財(cái)務(wù)審批實(shí)行分管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)一支筆審批，大額支出須報(bào)部長(zhǎng)同意或部務(wù)會(huì)研究決定，其中，凡價(jià)值10000元以上的固定資產(chǎn)的購(gòu)置、處置必須經(jīng)部務(wù)會(huì)研究；各科室辦公用品的購(gòu)置，須先報(bào)辦公室備案，經(jīng)分管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)同意后，由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買；經(jīng)費(fèi)列支需按預(yù)算科目和撥款項(xiàng)目進(jìn)行，嚴(yán)禁挪作他用；每月向部長(zhǎng)和分管財(cái)務(wù)的副部長(zhǎng)報(bào)送一次財(cái)務(wù)收支情況；采取適當(dāng)方式對(duì)各科室及相關(guān)人員包干經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行點(diǎn)對(duì)點(diǎn)通報(bào)；因公出差必須先報(bào)告，再辦理出差借款手續(xù)，并嚴(yán)格按州財(cái)行文件規(guī)定及時(shí)報(bào)銷差旅費(fèi)。
5、經(jīng)費(fèi)開支憑發(fā)票報(bào)銷。科室包干經(jīng)費(fèi)支出，科室負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)送分管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)簽字報(bào)銷。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)需科室負(fù)責(zé)人報(bào)分管副部長(zhǎng)簽批后，再經(jīng)分管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)簽字報(bào)銷。發(fā)票上必須有經(jīng)辦人簽“經(jīng)手”，分管副部長(zhǎng)簽“屬實(shí)”，分管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)簽“同意”后才能報(bào)銷，否則，財(cái)務(wù)室拒絕報(bào)銷。
6、本部各項(xiàng)收款，經(jīng)手人必須在收到款項(xiàng)的次日，足額向財(cái)務(wù)室交帳，任何人不得坐支、拖欠、代付和提前支取。
7、經(jīng)費(fèi)開支堅(jiān)持做到日清月結(jié)，凡差旅、活動(dòng)、辦公、借款等經(jīng)費(fèi)開支，必須在公務(wù)結(jié)束后的一個(gè)月內(nèi)完成報(bào)賬，逾期不再簽字報(bào)賬，特殊情況除外。
8、每三年組織機(jī)關(guān)婦女同志在“三八”節(jié)期間外出考察一次，每二年組織機(jī)關(guān)全體人員體檢一次。
財(cái)務(wù)規(guī)章制度完整版電子檔篇11
一.餐飲財(cái)務(wù)的職責(zé)
1.餐飲服務(wù)中心實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理，部門獨(dú)立核算的財(cái)務(wù)管理體制。
2.餐飲服務(wù)中心所屬各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家，學(xué)校和后勤發(fā)展集團(tuán)有關(guān)財(cái)務(wù)的，法律，法令，法規(guī)及管理制度，自覺接受財(cái)務(wù)和上級(jí)主管部門的監(jiān)督檢查。
3.餐飲中心財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)日常的報(bào)帳，算帳，記帳等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作；同時(shí)也要為中心主任提供會(huì)計(jì)信息和經(jīng)濟(jì)分析數(shù)據(jù)，參與中心的規(guī)劃和決策。
4.財(cái)務(wù)室協(xié)助中心主任作好中心的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作，實(shí)行主任"一支筆"的財(cái)務(wù)審批制度。
5.會(huì)計(jì)人員應(yīng)盡職盡責(zé)作好會(huì)計(jì)工作，嚴(yán)格實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，遵守成本開支范圍，降低伙食成本費(fèi)用。會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)人員工作制度》行使自己的權(quán)力和義務(wù)。
二.現(xiàn)金管理制度
1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》。
2.遵守"現(xiàn)金收、支兩條線"的原則，嚴(yán)禁私自坐支、挪用。
3.不準(zhǔn)用任何方式給其它單位或個(gè)人套取現(xiàn)金。
4.現(xiàn)金發(fā)生差錯(cuò)，要及時(shí)查明原因，作好記錄，按有關(guān)規(guī)定處理。
5.各部門當(dāng)天收入的現(xiàn)金要及時(shí)上繳中心財(cái)務(wù)室，財(cái)務(wù)室要及時(shí)送存銀行，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過限額規(guī)定。
6.每天營(yíng)業(yè)收入的現(xiàn)金要由保管員，核算員負(fù)責(zé)收回，三人以上共同清點(diǎn)，核對(duì)無誤后及時(shí)入帳，并由部門負(fù)責(zé)人、當(dāng)事人簽字。
7.任何人不得將收入的現(xiàn)金私自挪用或存放。
8.采購(gòu)人員使用現(xiàn)金，必須由二人負(fù)責(zé)，持市場(chǎng)購(gòu)貨報(bào)銷單經(jīng)中心主任審批后，到中心財(cái)務(wù)室報(bào)帳。
9.因工作責(zé)任心不強(qiáng)，疏忽、馬虎，造成現(xiàn)金丟失、被盜，應(yīng)追究當(dāng)事人責(zé)任，并賠償損失。
三.銀行存款，支票管理制度
1.財(cái)會(huì)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)會(huì)管理有關(guān)規(guī)定，不得出借，出租銀行帳號(hào)，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。
2.填寫結(jié)算憑證，必須認(rèn)真，準(zhǔn)確，清楚，不準(zhǔn)涂改，大小寫金額要一致。
3.出納人員從銀行購(gòu)回支票，首先要按號(hào)碼順序在支票登記薄中登記，然后啟用，未用的空白支票要妥善保管。
4.出納員要認(rèn)真核對(duì)銀行往來帳目，做到日清月結(jié)，對(duì)未達(dá)帳款要及時(shí)催要清理。
5.中心會(huì)計(jì)要不定期檢查庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款。
6.支票與印鑒要分開存放。
7.采購(gòu)員領(lǐng)取支票前，必須填寫《餐飲服務(wù)中心空白轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)請(qǐng)單》，經(jīng)主任批準(zhǔn)后，由出納員填好日期，用途，限額，方可領(lǐng)齲
8.采購(gòu)員使用支票結(jié)帳后，要及時(shí)報(bào)帳，如遇特殊情況，經(jīng)主任批準(zhǔn)后，也必須在月底前結(jié)清。
四.借款制度
1.任何借款都必須嚴(yán)格遵守審批程序。
2.任何人借款都必須填寫借款單，由中心主任審批后方可支付。
3.采購(gòu)人員周轉(zhuǎn)金到年底必須歸還，次年重新辦理借款。
4.一般借款必須在任務(wù)完成一周內(nèi)報(bào)帳。
五.收據(jù)管理與報(bào)帳制度
1.建立收據(jù)信用登記薄，由專人負(fù)責(zé)管理。
2.開錯(cuò)的收據(jù)，必須全套留存在本收據(jù)本內(nèi)，不準(zhǔn)撕下廢棄。
3.購(gòu)買伙食原材料商品報(bào)帳時(shí)，必須填寫市場(chǎng)購(gòu)貨單及發(fā)貨票方可報(bào)帳，否則，財(cái)務(wù)不予辦理。
4.報(bào)帳時(shí)，市場(chǎng)購(gòu)貨單，發(fā)貨票，必須有保管員，經(jīng)手人，食堂主任，主管副主任和主任簽字后方可報(bào)銷。同時(shí)，發(fā)貨票為一票多樣商品時(shí)，必須列出購(gòu)物名細(xì)及單價(jià)，保管員，經(jīng)手人簽字后附在發(fā)貨票后。
5.旅差費(fèi)按學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)定執(zhí)行。
六.會(huì)計(jì)憑證復(fù)合及會(huì)計(jì)檔案管理制度
1.會(huì)計(jì)憑證要不定期進(jìn)行抽查，并在裝訂前要進(jìn)行復(fù)核。
2.對(duì)于復(fù)核出有錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)憑證，要按規(guī)定的程序改正。
3.會(huì)計(jì)檔案要妥善保管，存放有序，方便查找。
4.每年形成的會(huì)計(jì)檔案要整理成卷，裝訂成冊(cè)，并嚴(yán)格執(zhí)行安全保密制度，不得隨意堆放，毀損散失和泄密。
5.會(huì)計(jì)檔案保管期滿，要銷毀時(shí)，必須報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)科批準(zhǔn)后方可銷毀。
6.會(huì)計(jì)檔案銷毀時(shí)，應(yīng)在后勤集團(tuán)財(cái)務(wù)科派人監(jiān)督下，經(jīng)中心會(huì)計(jì)出納核對(duì)準(zhǔn)確后進(jìn)行，銷毀后在銷毀清冊(cè)上簽字，蓋章并將銷毀情況報(bào)告中心主任。
財(cái)務(wù)規(guī)章制度完整版電子檔篇12
1、參與制訂公司中長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略;根據(jù)總體發(fā)展戰(zhàn)略制訂財(cái)務(wù)戰(zhàn)略;
2、利用財(cái)務(wù)核算與會(huì)計(jì)管理原理為公司經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)，協(xié)助總經(jīng)理制定公司戰(zhàn)略，并主持公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃的制定;主持對(duì)重大投資項(xiàng)目和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、指導(dǎo)、跟蹤和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制;
3、財(cái)務(wù)報(bào)表的審查;全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)工作;
4、負(fù)責(zé)公司與金融機(jī)構(gòu)、投資機(jī)構(gòu)聯(lián)系，尋找融資資本，全面規(guī)劃融資項(xiàng)目;
5、輔助總經(jīng)理制定投、融資發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，并向總經(jīng)理提供相關(guān)的解決方案;
6、協(xié)助總經(jīng)理進(jìn)行投資業(yè)務(wù)管理，優(yōu)化項(xiàng)目結(jié)構(gòu)，提高投資回報(bào)率，保障公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的達(dá)成;
7、負(fù)責(zé)組織完成引進(jìn)戰(zhàn)略投資者、資產(chǎn)重組、并購(gòu)、信托等投資事宜;
8、負(fù)責(zé)進(jìn)行項(xiàng)目的投資談判、簽約等工作;
9、負(fù)責(zé)投資方案和投資報(bào)告的審核;
10、負(fù)責(zé)拓展并維護(hù)公司與資本市場(chǎng)的關(guān)系。
9、審核會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況的合法性、真實(shí)性、完整性。
財(cái)務(wù)規(guī)章制度完整版電子檔篇13
1、全面統(tǒng)籌規(guī)劃公司財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略，擬定公司財(cái)務(wù)規(guī)劃方案。
2、按照企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的要求，全面主持財(cái)務(wù)體系的運(yùn)作管理。
3、以合理的企業(yè)資源成本適時(shí)制定、修正、和完善財(cái)務(wù)組織體系，指導(dǎo)下屬員工的有效職責(zé)分工和高效協(xié)作。
4、負(fù)責(zé)主持編制預(yù)算并監(jiān)督其執(zhí)行。
5、負(fù)責(zé)公司投資、籌資等工作，負(fù)責(zé)向公司提交可行性方案。
6、負(fù)責(zé)財(cái)稅政策法規(guī)的研究，定期提供財(cái)稅信息報(bào)告和專題研究報(bào)告;分析企業(yè)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，提供財(cái)稅咨詢，策劃財(cái)稅解決方案。
7、主持財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策和職能范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)制度的研究、設(shè)計(jì)、和提審核。
8、建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警與防范體系;確保不會(huì)出現(xiàn)資金安全風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
9、向公司高層決策者提供有關(guān)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算等方面的建議，致力于提高公司的盈利水平。
10、執(zhí)行公司預(yù)算管理和成本控制制度與規(guī)程，節(jié)省本部門各類辦公費(fèi)用。
財(cái)務(wù)規(guī)章制度完整版電子檔篇14
一、加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的思想教育，提高財(cái)務(wù)人員思想道德素質(zhì)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的再教育，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)技能學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)法規(guī)。
二、建立健全嚴(yán)格的醫(yī)院內(nèi)部控制制度，規(guī)范財(cái)務(wù)人員行為，完善確保財(cái)務(wù)管理更加規(guī)范化、制度化、科學(xué)化。
三、對(duì)這次檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，立整立改，不走過場(chǎng)，責(zé)任到人，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確保現(xiàn)金安全。
四、會(huì)計(jì)工作管理是醫(yī)院管理的一個(gè)重要組成部分，有效地開展會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范活動(dòng)，不僅可以提高會(huì)計(jì)工作水平，而且使醫(yī)院管理得到加強(qiáng)，經(jīng)濟(jì)效益得到提高。
五、積極采取措施，調(diào)動(dòng)廣大財(cái)務(wù)人員積極性，激發(fā)財(cái)務(wù)人員愛崗敬業(yè)的積極性，建立一個(gè)經(jīng)常性考核制度，在會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范中進(jìn)行整改，進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)工作水平和質(zhì)量。
財(cái)務(wù)規(guī)章制度完整版電子檔篇15
社團(tuán)聯(lián)合會(huì)本著“服務(wù)與管理并存，管理為先，服務(wù)為本”的工作理念，通過科學(xué)的管理，真誠(chéng)的服務(wù)和正確的引導(dǎo)，真正地服務(wù)社團(tuán)，發(fā)展社團(tuán)，繁榮社團(tuán)，使社團(tuán)活動(dòng)更加豐富多彩，更具文化性，觀賞性，思想性，教育性，使社團(tuán)工作更加規(guī)范有序。而作為辦公室下的財(cái)務(wù)部，通過管理社團(tuán)聯(lián)合會(huì)與各協(xié)會(huì)之間關(guān)于財(cái)務(wù)方面的流通，合理協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)方面的收入與支出等，更好地完善社團(tuán)聯(lián)合會(huì)的財(cái)務(wù)工作制度。以及財(cái)務(wù)部日常工作的有序展開，為社團(tuán)聯(lián)合會(huì)開展活動(dòng)提供了扎實(shí)的基礎(chǔ)，同時(shí)也讓社團(tuán)聯(lián)合會(huì)成為豐富學(xué)生業(yè)余生活較有影響力的學(xué)生組織。
（一）﹑財(cái)務(wù)部工作簡(jiǎn)述
（1）掌握社團(tuán)經(jīng)費(fèi)支出情況，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，做好經(jīng)費(fèi)的支出與管理。
（2）加強(qiáng)社團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)紀(jì)律，監(jiān)督社團(tuán)合理使用經(jīng)費(fèi)
（3）對(duì)社團(tuán)每月所花經(jīng)費(fèi)整理、結(jié)余、存檔。
（二）﹑財(cái)務(wù)部各職位的職能與工作
1﹑部長(zhǎng)：
（1）在主席團(tuán)的領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)社團(tuán)聯(lián)合會(huì)的財(cái)務(wù)制度，合理進(jìn)行社團(tuán)聯(lián)合會(huì)財(cái)務(wù)管理。
（2）通過與主席團(tuán)與團(tuán)委的溝通，及時(shí)完善財(cái)務(wù)管理。
（3）帶領(lǐng)財(cái)務(wù)部成員履行財(cái)務(wù)部職責(zé)，對(duì)社團(tuán)的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行核算與總結(jié)。
（4）總攬財(cái)務(wù)部的工作，合理安排各成員的工作。讓副部長(zhǎng)和各委員明確自己該做什么，負(fù)責(zé)什么，培養(yǎng)他們的責(zé)任心。使每個(gè)人都明確自己的任務(wù)和負(fù)責(zé)的事情，使其各盡其職，并監(jiān)督他們按時(shí)完成其應(yīng)有的職責(zé)。
（5）協(xié)調(diào)好財(cái)務(wù)部與社團(tuán)之間的關(guān)系，對(duì)于社團(tuán)反映的問題及時(shí)上報(bào)，使之得到妥善的解決。
（6）建立和完善社聯(lián)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、控制和監(jiān)督。
（7）每個(gè)月給各個(gè)社團(tuán)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)開會(huì)，強(qiáng)調(diào)報(bào)賬流程，了解社團(tuán)財(cái)務(wù)動(dòng)向。
2﹑副部長(zhǎng)（管理賬本）
（1）管理財(cái)務(wù)部賬簿，根據(jù)已收的支出憑證，及時(shí)登記賬簿，將各社團(tuán)的每筆收支都詳細(xì)記錄日期，金額，用途，結(jié)余。
（2）對(duì)每筆收支應(yīng)附有的收據(jù)或發(fā)票按日期排列裝訂并逐一編排編號(hào)，記錄賬簿，月初存入檔案中。
（3）管理各社團(tuán)財(cái)務(wù)檔案，并定期進(jìn)行核對(duì)。
（4）每月對(duì)各社團(tuán)的所花費(fèi)經(jīng)費(fèi)和月結(jié)余進(jìn)行總結(jié)，并在各社團(tuán)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)會(huì)議中傳達(dá)到各社團(tuán)中，以便社團(tuán)合理運(yùn)用經(jīng)費(fèi)。
3﹑副部長(zhǎng)（管理資金出納）
（1）管理社團(tuán)支出經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷。根據(jù)提供的收據(jù)金額給予社團(tuán)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)。收據(jù)必須有相關(guān)人員的簽字、蓋章。
（2）審核收據(jù)所寫金額的準(zhǔn)確性，給社團(tuán)支出時(shí)必須有經(jīng)手人的簽字。對(duì)于社團(tuán)經(jīng)費(fèi)不足的社團(tuán)不予以報(bào)賬，并及時(shí)上報(bào)團(tuán)委與主席團(tuán)。
（3）每周對(duì)支出總額和余額進(jìn)行總結(jié)，保管好社團(tuán)經(jīng)費(fèi)。
4﹑財(cái)務(wù)部成員
（1）熟悉社團(tuán)財(cái)務(wù)工作。
（2）聯(lián)系財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，根據(jù)各社團(tuán)所交的憑據(jù)，嚴(yán)格謹(jǐn)慎制作賬單，并寫明制作人。
（3）積極主動(dòng)配合工作，配合部長(zhǎng)和副部長(zhǎng)進(jìn)行賬本核對(duì)工作。
（4）服從社團(tuán)聯(lián)合會(huì)管理?xiàng)l例，有明確的紀(jì)律觀念，集體意識(shí)和大局觀念。
（5）有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)和端正的工作態(tài)度，以飽滿的熱情對(duì)待財(cái)務(wù)工作。
（三）社團(tuán)報(bào)賬流程及社團(tuán)的管理
【活動(dòng)類】
1﹑活動(dòng)預(yù)算
（1）社團(tuán)上交活動(dòng)策劃書（包含活動(dòng)預(yù)算）審批，活動(dòng)審批經(jīng)過后，方可進(jìn)行下一步財(cái)務(wù)工作。（兩個(gè)協(xié)會(huì)以上舉辦活動(dòng)則需在策劃書上明確活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的承擔(dān)者）
（2）活動(dòng)策劃書審批經(jīng)過，經(jīng)費(fèi)預(yù)算100元以下收據(jù)需要社團(tuán)聯(lián)合會(huì)主席簽字。100元以上需要由院團(tuán)委老師簽字。所有收據(jù)簽字完成后，方可到財(cái)務(wù)部報(bào)賬。
（3）活動(dòng)超預(yù)算審批（原則上不允許出現(xiàn)超支情況）
（4）社團(tuán)上交活動(dòng)策劃（包含活動(dòng)預(yù)算）審批。活動(dòng)結(jié)束后若活動(dòng)經(jīng)費(fèi)超過預(yù)算，需先向社團(tuán)聯(lián)合會(huì)主席閱明超支原由。征得社聯(lián)主席同意后方可按照?qǐng)?bào)賬流程報(bào)賬。
2﹑直管協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)部報(bào)賬流程
（1）舉辦活動(dòng)的經(jīng)費(fèi)及時(shí)索要，在社聯(lián)值班時(shí)間拿到財(cái)務(wù)部報(bào)賬。注意：收據(jù)背后要注明協(xié)會(huì)會(huì)長(zhǎng)、協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)、經(jīng)手人的簽名。同時(shí)收據(jù)要有正規(guī)的蓋章，并注明某社團(tuán)所舉辦的該項(xiàng)活動(dòng)。（如若所支出費(fèi)用超出100元，則必須由協(xié)會(huì)上報(bào)院團(tuán)委老師批準(zhǔn)）所有的預(yù)算審批應(yīng)在財(cái)務(wù)部備案留檔。
（2）如需報(bào)賬的協(xié)會(huì)請(qǐng)于每周周三值班時(shí)間自備零錢。在收款時(shí)需簽字。報(bào)賬時(shí)要求各報(bào)賬人員把收據(jù)及其它憑證上交。
3﹑預(yù)支費(fèi)用報(bào)賬流程
（1）提交活動(dòng)策劃書﹑申請(qǐng)書，填寫預(yù)支申請(qǐng)表。
（2）院團(tuán)委老師與社聯(lián)主席簽字批準(zhǔn)，方可預(yù)支（托管協(xié)會(huì)由社聯(lián)主席和系主任簽字）
（3）活動(dòng)開展結(jié)束按報(bào)賬流程報(bào)賬（多余現(xiàn)金需退回）
4﹑授課費(fèi)報(bào)賬注意事項(xiàng)
（1）以收據(jù)形式報(bào)銷授課費(fèi)，收據(jù)須有授課老師﹑指導(dǎo)老師﹑會(huì)長(zhǎng)﹑財(cái)務(wù)部長(zhǎng)的簽字。
（2）歸集形式報(bào)銷授課費(fèi)，須填好每次授課的收據(jù)，報(bào)賬時(shí)附一張授課清單，其內(nèi)容包括日期﹑地點(diǎn)﹑上課簡(jiǎn)要﹑金額，并交于社聯(lián)主席﹑院團(tuán)委老師簽字（托管協(xié)會(huì)交于社聯(lián)主席﹑系主任簽字）。報(bào)賬時(shí)間在每個(gè)月未
5﹑以下不得報(bào)賬或推遲報(bào)賬
（1）不是活動(dòng)預(yù)算內(nèi)的體現(xiàn)在收據(jù)上的不得報(bào)賬。
（2）預(yù)算丟失的協(xié)會(huì)自行補(bǔ)預(yù)算并得到團(tuán)委老師的簽字后才可報(bào)賬。
（3）收據(jù)、發(fā)票、授課證明等原始憑證簽名不齊全不得報(bào)賬。
（4）協(xié)會(huì)無財(cái)務(wù)部長(zhǎng)的不得報(bào)賬。
（5）報(bào)賬需在活動(dòng)結(jié)束本月內(nèi)進(jìn)行，不允許跨月報(bào)賬。如有特殊情況，需提前向社聯(lián)主席團(tuán)說明原因，征得同意方可。
（6）只能用于宣傳組織活動(dòng)，對(duì)于各種車票（不包括公交車費(fèi)）、餐費(fèi)、電話費(fèi)一概不與報(bào)銷。
（7）收據(jù)沒有銷售方蓋章的不得報(bào)賬。
6﹑財(cái)務(wù)分割單
兩個(gè)或兩個(gè)以上協(xié)會(huì)一起舉辦活動(dòng)所產(chǎn)生的活動(dòng)費(fèi)用，由主辦方與承辦方自愿協(xié)商，以財(cái)務(wù)分割單的形式，分?jǐn)傊粮鲄f(xié)會(huì)，且需雙方負(fù)責(zé)人簽字，方可進(jìn)行報(bào)賬。
7、報(bào)賬時(shí)間
周一至周五社聯(lián)值班時(shí)間上交憑證，每周周三社聯(lián)值班時(shí)間領(lǐng)款。（除有特定安排之外）
【非活動(dòng)類】
辦公用品采購(gòu)
（1）社團(tuán)統(tǒng)一上交需采購(gòu)用品清單。
（2）財(cái)務(wù)部統(tǒng)一制作采購(gòu)申請(qǐng)表，并交由社聯(lián)主席審批。
（3）由社聯(lián)主席交由老師審批社團(tuán)反饋審批結(jié)果。
（4）若同意采購(gòu)，社團(tuán)可自行購(gòu)買物品。
（5）若未超過預(yù)算，持收據(jù)至社聯(lián)主席處簽字后方可交由財(cái)務(wù)部報(bào)銷。
注：辦公用品指社團(tuán)在非活動(dòng)中需采購(gòu)物品。
【協(xié)會(huì)對(duì)賬】（含托管與非托管）
（1）本月有發(fā)生額的協(xié)會(huì)（托管與非托管），對(duì)賬前需將財(cái)務(wù)明細(xì)表填寫好上交至社聯(lián)財(cái)務(wù)部。
（2）托管協(xié)會(huì)對(duì)賬，需將本協(xié)會(huì)本月發(fā)生的賬目（包含收據(jù)、發(fā)票、授課證明等）以及本協(xié)會(huì)賬簿攜帶到社聯(lián)進(jìn)行對(duì)賬。
（3）非托管協(xié)會(huì)對(duì)賬需將賬簿攜帶到社聯(lián)對(duì)賬。
注：非托管協(xié)會(huì)對(duì)賬時(shí)間：每月的最后一周星期三下午值班時(shí)間
托管協(xié)會(huì)對(duì)賬時(shí)間：每月的最后一周星期四下午值班時(shí)間
【相關(guān)的財(cái)務(wù)核查與監(jiān)督】
1﹑對(duì)社團(tuán)財(cái)務(wù)部工作的核查
財(cái)務(wù)部保證社團(tuán)的賬目清晰明了，責(zé)任到人，主管財(cái)務(wù)的負(fù)責(zé)人在換屆時(shí)需要和社聯(lián)財(cái)務(wù)部進(jìn)行交接，出示社團(tuán)的賬目，及賬蒲。
對(duì)社團(tuán)的財(cái)務(wù)，社聯(lián)財(cái)務(wù)部定期（每個(gè)月末）與社團(tuán)財(cái)務(wù)部進(jìn)行核對(duì)，并向各個(gè)社團(tuán)進(jìn)行財(cái)務(wù)公開。
團(tuán)委老師及各社團(tuán)成員可以根據(jù)部長(zhǎng)的日賬清單及副部長(zhǎng)的記錄、財(cái)務(wù)公開表、財(cái)務(wù)部收據(jù)對(duì)財(cái)務(wù)部的工作進(jìn)行核查。
2﹑對(duì)各個(gè)社團(tuán)財(cái)務(wù)的監(jiān)督
各社團(tuán)需由社團(tuán)發(fā)起人、負(fù)責(zé)人以外的專門人員（即各協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)部長(zhǎng)）管理財(cái)務(wù)（包括會(huì)費(fèi)，贊助費(fèi)用，物品等使用情況的管理和記錄賬本），管理部員（包括社團(tuán)內(nèi)部的人員的管理培養(yǎng)）。
各社團(tuán)應(yīng)做到賬目清晰，財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)在換屆時(shí)應(yīng)將自己社團(tuán)的財(cái)務(wù)情況向下任的部長(zhǎng)交接清楚，交出與社團(tuán)財(cái)務(wù)有關(guān)的發(fā)票、收據(jù)、賬本，進(jìn)行會(huì)費(fèi)和相關(guān)物品的交接。
物品保管核查，各協(xié)會(huì)的物品不能為個(gè)人所有，應(yīng)該交接由下一屆的會(huì)長(zhǎng)及財(cái)務(wù)部長(zhǎng)管理。社團(tuán)換屆時(shí)需出具社團(tuán)財(cái)務(wù)清單，由社聯(lián)相關(guān)部門進(jìn)行審核，并由下屆負(fù)責(zé)人確認(rèn)。
社聯(lián)財(cái)務(wù)部和各個(gè)社團(tuán)的財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)各社團(tuán)成員監(jiān)督舉報(bào)，社團(tuán)聯(lián)合會(huì)應(yīng)及時(shí)對(duì)各個(gè)社團(tuán)財(cái)務(wù)予以核查。
3﹑嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度
（1）相關(guān)人員在工作過程中要認(rèn)真遵守財(cái)務(wù)制度，認(rèn)真仔細(xì)工作，并做詳細(xì)記錄；
（2）財(cái)務(wù)管理要責(zé)任到人，相關(guān)工作人員特別是相關(guān)責(zé)任人要增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)；
（3）對(duì)于違反財(cái)務(wù)工作制度的人員以及對(duì)事件負(fù)有責(zé)任的干部要根據(jù)有關(guān)規(guī)定視情節(jié)輕重進(jìn)行嚴(yán)格處理；
（4）尋求贊助的過程中若出現(xiàn)扣留，少報(bào)甚至是不報(bào)的現(xiàn)象，一經(jīng)查出，嚴(yán)肅處理，撤銷相關(guān)職務(wù)，并上報(bào)學(xué)院根據(jù)《學(xué)生違紀(jì)處分規(guī)定》給予相應(yīng)的處罰。
財(cái)務(wù)規(guī)章制度完整版電子檔篇16
一、藥店應(yīng)設(shè)置專職財(cái)務(wù)人員對(duì)門店醫(yī)保款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督、管理及核算。
二、財(cái)務(wù)人員應(yīng)建立相關(guān)往來賬目對(duì)門店醫(yī)保款項(xiàng)進(jìn)行登記核算。應(yīng)建立應(yīng)收賬款——醫(yī)保款二級(jí)明細(xì)賬，用來專門核對(duì)當(dāng)月醫(yī)保IC卡銷售額、當(dāng)月應(yīng)收財(cái)政醫(yī)保款項(xiàng)回?fù)芙痤~、當(dāng)月應(yīng)收醫(yī)保保證金金額往來情況。
三、藥店應(yīng)建立專用銀行賬戶用于醫(yī)保款項(xiàng)回?fù)芄芾怼?/p>
四、財(cái)務(wù)人員應(yīng)將醫(yī)保數(shù)據(jù)核對(duì)準(zhǔn)確及時(shí)打印每月職工、個(gè)體《定點(diǎn)零售藥店銷售費(fèi)用情況申報(bào)表》并報(bào)送醫(yī)保中心。
五、財(cái)務(wù)人員每月應(yīng)將《定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)醫(yī)療費(fèi)用結(jié)算表》進(jìn)行整理、核對(duì)數(shù)據(jù)開具收款收據(jù)報(bào)送財(cái)政局。并將《定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)醫(yī)療費(fèi)用結(jié)算表》留存聯(lián)進(jìn)行審批、掛賬做賬務(wù)處理。
財(cái)務(wù)規(guī)章制度完整版電子檔篇17
一、業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，必須由承接業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人開具《業(yè)務(wù)流程單》，并收取50%定金(固定簽單客戶除外，簽單客戶須與公司簽定長(zhǎng)期《定點(diǎn)簽單協(xié)議》)，特殊情況需要協(xié)調(diào)的報(bào)總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。定金和業(yè)務(wù)流程單及時(shí)交給財(cái)務(wù)部。
二、每天分類整理存放好當(dāng)日《業(yè)務(wù)流程單》，定時(shí)接受工程部負(fù)責(zé)人和制作部責(zé)任人的業(yè)績(jī)查詢。
三、次日十點(diǎn)以前出納必須將當(dāng)日所收現(xiàn)款入帳，支票類必須在規(guī)定時(shí)限內(nèi)及時(shí)入賬。
四、未簽定《簽單客戶申請(qǐng)表》的零散客戶謝絕簽單;
五、簽單合作單位當(dāng)月底扎賬，經(jīng)辦人和副總經(jīng)理在對(duì)方的業(yè)務(wù)明細(xì)單據(jù)上簽字確認(rèn)后提交總經(jīng)理審核后，辦理付款前應(yīng)核實(shí)是否有其它業(yè)務(wù)往來賬目需要抵扣，收回對(duì)方的業(yè)務(wù)單據(jù)。不付現(xiàn)款的由財(cái)務(wù)部門出具欠條，加蓋公司公章;
六、副總經(jīng)理督促財(cái)務(wù)部每月月底(與客戶有特殊約定的除外)整理好簽單客戶的業(yè)務(wù)對(duì)賬單，分別提請(qǐng)各部門經(jīng)理、副總經(jīng)理和總經(jīng)理審核并簽字后再發(fā)給客戶方相關(guān)負(fù)責(zé)人，并整理好其大它相關(guān)的結(jié)算資料后及時(shí)催收欠款;
六、每月22日前由執(zhí)行部做好上月工資表，副總審核后上報(bào)總經(jīng)理簽字確認(rèn)后28日發(fā)放。
七、對(duì)報(bào)銷原始憑證的規(guī)定及審核：對(duì)原始憑證的技術(shù)性要求：報(bào)銷憑證必須填寫金額大寫，大寫與小寫必須相符。購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，除經(jīng)辦人在憑證上簽字外，必須交給實(shí)物保管人員或使用人員進(jìn)行驗(yàn)收并在憑證上簽字。報(bào)銷憑證上至少有三個(gè)人的簽字方可報(bào)銷。
八、財(cái)務(wù)部每月18日前整理好詳細(xì)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)報(bào)表提請(qǐng)所有股東審核簽字存檔。
九、年終扎賬時(shí)，財(cái)務(wù)部在股東會(huì)要求的時(shí)間內(nèi)做好年終財(cái)務(wù)報(bào)表提請(qǐng)股東會(huì)審核簽字;
十、當(dāng)月無違反以上規(guī)定者獎(jiǎng)b分20分，違規(guī)者每次扣b分20分。
財(cái)務(wù)規(guī)章制度完整版電子檔篇18
第一章資金審批制度
1.總則
(1)所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見;
(2)財(cái)務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記;
(3)財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
(4)開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
(5)往來款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù))，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
(6)非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
(7)用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程
3.行政費(fèi)用支出管理制度
(1)公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支;
(2)涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
4.公司差旅費(fèi)開支制度
(1)公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼;
(2)公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具;
(3)公司職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行：
①房租標(biāo)準(zhǔn)：
A、部門經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日;
B、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。
②伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20元/日;市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。
(4)實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說明原因，報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。
5.車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度
(1)公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算;
(2)車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購(gòu)，以支票支付。需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用;
(3)公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。
6.辦公費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度
(1)公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)、管理;
(2)辦公室設(shè)立賬冊(cè)登記公司辦公用品的采購(gòu)、使用情況;
(3)辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)賬為財(cái)務(wù)部附設(shè)賬冊(cè);
(4)辦公室應(yīng)對(duì)各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊(cè)、登記、定期通報(bào);
(5)公司各部門因工作需要，需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開會(huì)議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排;
(6)有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。
7.行政費(fèi)用報(bào)銷制度
(1)公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi)，向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支;
(2)公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付;
(3)應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報(bào)制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施;
(4)凡未具備報(bào)銷條件(如沒有對(duì)方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;
(5)支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)部直接支付;
(6)銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開戶銀行報(bào)告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任;
(7)其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。
第二章工程成本管理制度
1.公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。
2.公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。
3.工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購(gòu)供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購(gòu)，確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng)，積極進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。
4.財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。
(1)參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃;
(2)負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。
5.工程中間結(jié)算程序。
(1)施工單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽;
(2)財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況，并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見，報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。
6.工程決算程序。
(1)施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核，財(cái)務(wù)部會(huì)簽;
(2)財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
(3)大工程辦理決算時(shí)，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計(jì)部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算;
(4)房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí)，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，財(cái)務(wù)部憑交樓入庫(kù)手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。
第三章財(cái)產(chǎn)管理制度
1.公司財(cái)產(chǎn)的范圍
(1)公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;
(2)凡公司購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);
(3)凡單項(xiàng)價(jià)值在2000元以下或價(jià)值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2.公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算
(1)公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;
(2)公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理;
(3)辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬，登記公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入、使用及庫(kù)存情況，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。
3.財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥
(1)辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購(gòu);
(2)財(cái)產(chǎn)購(gòu)回后，應(yīng)填寫財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺(tái)賬;
(3)各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報(bào)辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
(4)固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)賬;
(5)財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財(cái)務(wù)部備案。
4.財(cái)產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)
(1)公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查;
(2)各部門的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加;
(3)財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書面說明虧、損原因。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;
(4)凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估，評(píng)估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見;
(5)凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實(shí)上報(bào);屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，決定處理意見。